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自然人股权转让避税

  在公司股权结构发生变动时,自然人股东需要做股权转让。但是如果所处股份转让的价格高于所购买股份的价格,自然人就要就要对所转让的股权缴纳税款,这对很多自然人股东来说是非常不情愿的。那么,自然人股权转让怎么避税?下面91方案网小编就为大家解答一下。

  一、如何合法避税

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  避税是指纳税人利用税法上的漏洞或税法允许的办法,作适当的财务安排或税收策划,在不违反税法规定的前提下,达到减轻或解除税负的目的。避税大都具有非违法性、低风险、高收益、策划性等特征。对于自然人转让有限责任公司的股权的税负,大体可以有下述方法;

  1、有效利用知识产权避税。自然人股东在转让股权前,将预先持有于自身名下的商标、专利或著作权对公司进行增资,由于评估价格可控,所以将极大地增加其自身权权益,进而在股权转让时可以极大限度地避免交易税金的产生;

  2、在股权转让前一段时间(6个月至一年),通过增加坏账准备计题等财务安排等有效降低公司资产;

  3、如果自然人股东尚100%持有其他有限责任公司,可以通过业务交易,选择合适的交易并适用的税种等减少股权交易税金的产生。

  当然,针对个案的不同,也存在其他种避税的可能性,具体针对个案的不同而有所区别。

  二、个人股权转让转让的个人所得税筹划,主要考虑以下几个方面

  (一)考虑能否通过变通途径适用《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》第十三条的规定。符合下列条件之一的股权转让收入明显偏低,视为有正当理由:

  1、能出具有效文件,证明被投资企业因国家政策调整,生产经营受到重大影响,导致低价转让股权;

  2、继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;

  3、相关法律、政府文件或企业章程规定,并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让;(四)股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形。因此如果可以通过多次转让,或者其他途径能以明显低价转让即可实现税务筹划的目的。

  (二)考虑能否实现纳税递延。根据《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》第二十条的规定具有下列情形之一的,扣缴义务人、纳税人应当依法在次月15日内向主管税务机关申报纳税:

  1、受让方已支付或部分支付股权转让价款的;

  2、股权转让协议已签订生效的;

  3、受让方已经实际履行股东职责或者享受股东权益的;

  4、国家有关部门判决、登记或公告生效的;

  5、本办法第三条第四至第七项行为已完成的;

  6、税务机关认定的其他有证据表明股权已发生转移的情形。也就是说让前述情形推迟出现,即可实现纳税递延。

  (三)在就是从取得股权的成本及税费上考虑,能否将扣除额增大,从而降低计税金额。

  好了,关于自然人股权转让怎么避税这个问题就为大家解答到这里了,若想了解更多有关自然人股权转让怎么避税相关事项及实现方法,可以在本站查询浏览哦。


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